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±¹Á¦È¸°è±âÁØÀ§¿øȸ(IASB)¿Í ¹Ì±¹ À繫ȸ°è±âÁØÀ§¿øȸ(FASB)´Â ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç(ECL; Expected Credit Loss)¿¡ ´ëÇÑ °øÅë ȸ°è Ç¥ÁØÀ¸·Î ±¹Á¦È¸°è±âÁØ(IFRS; International Financial Reporting Standard) 9¿Í ÇöÇà ±â´ë½Å¿ë¼Õ½Ç(CECL; Current Expected Credit Loss)À̶ó´Â Ç¥ÁØÀ» °¢°¢ ¹ßÇàÇß´Ù.
µÎ Ç¥ÁØÀÇ ¹æÇ⼺Àº ´Ù¸£Áö¸¸, 2008³â ±Û·Î¹ú ±ÝÀ¶À§±â¿Í °°Àº »çŸ¦ ¸·À¸·Á´Â µ¿ÀÏÇÑ ¸ñÇ¥¸¦ °®°í ÀÖ´Ù.
Áï,‘ ¹Ì·¡ ½Å¿ë ¼Õ½Ç’ ¹× ‘¼Õ»ó’À» ¿¹ÃøÇÏ´Â µ¥ ÇÊ¿äÇÑ µ¥ÀÌÅÍ, ¸ðµ¨¸µ, ÇÁ·Î¼¼½º¿¡ ´õ Å« º¹À⼺°ú ¼¼ºÐȸ¦ ¿ä±¸ÇÑ´Ù.
2018³â 1¿ù IFRS 9ÀÇ ¹ßÈ¿¿¡ µû¶ó, ±ÝÀ¶È¸»ç´Â ½Å¿ë ¼Õ½ÇÀ» ÀνÄÇÏ´Â ¹æ¹ýÀ» ±âÁ¸ ‘¹ß»ýÇÑ ¼Õ½Ç’¿¡¼ ¹Ì·¡ ±â´ëÄ¡ ¶Ç´Â ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç¿¡ ±âÃÊÇÑ ¸ðµ¨·Î º¯°æÇÏ°Ô µÆ´Ù.
ÀÌ¿¡ µû¶ó ±â¾÷ÀÇ À繫 °ÇÀü¼ºÀ» Áø´ÜÇÏ´Â ‘½ºÆ®·¹½º Å×½ºÆ®(À§±â»óȲºÐ¼®)’¸¦ Á¤±âÀûÀ¸·Î ½ÃÇàÇÏ°í, ¹Ì·¡ ¼Õ½ÇÀ» ÃÖ¼ÒÈÇÏ´Â ¹æ¹ýÀ» ¸ð»öÇØ¾ß ÇÒ Çʿ伺µµ Ä¿Á³´Ù.
±ÔÁ¦´Â 2020³â 1¿ùºÎÅÍ ´ëÃâ ¹× Ã¤¹« Áõ±ÇÀÇ ½Å¿ë ¼Õ½Ç ÀÎ½Ä ¹× ÃøÁ¤À» À§ÇÑ »õ·Î¿î Ç¥ÁØ ±â´ë ½Å¿ë¼Õ½Ç(CECL)ÀÇ ´Ü°èÀû Àû¿ëÀ¸·Î È®´ëµÈ´Ù.
¹Ì±¹ ±â¾÷Àº ¹°·Ð ±Û·Î¹ú º¸°í ¿ä°ÇÀ» °®Ãá ¸ðµç ±ÝÀ¶È¸»ç´Â IFRS 9°ú À¯»çÇÑ ¼öÁØÀÇ ¿ä°ÇÀ» ÁؼöÇØ¾ß ÇÑ´Ù.
ÀÌó·³ ±Û·Î¹ú ȸ°è Ç¥ÁØ ¹× ±ÔÁ¦°¡ ±î´Ù·Î¿öÁö¸é¼ ÀºÇàÀÇ Àü¹ÝÀûÀÎ ¼Õ½Ç Áö±Þ Áغñ±ÝÀÌ ÇöÀúÇÏ°Ô ÀλóµÇ°í ¼öÀͼº°ú ÀÚº»¿¡ ¹ÌÄ¡´Â ¿µÇâ ¶ÇÇÑ Ä¿Áö°í ÀÖ´Ù.
±ÝÀ¶È¸»ç´Â ºü¸£°Ô º¯ÈÇÏ´Â ±ÔÁ¦¿¡ ´ëÀÀÇϱâ À§ÇØ ±ÝÀ¶°ú ¸®½ºÅ© ºÎ¼ °£ÀÇ À庮À» ¾ø¾Ö°í ½ºÆ®·¹½º Å×½ºÆ®¿Í ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½ÇÀ» ¿¬°è, °ü¸®ÇØ¾ß ÇÑ´Ù.
ºÐ¸®µÈ µ¥ÀÌÅ͸¦ ºÐ¼®, º¸°íÇÏ´Â ¿©·¯ ±â´ÉÀ» ´ÜÀÏ È¯°æÀ¸·Î ÅëÇÕÇØ ¹æ´ëÇÑ µ¥ÀÌÅÍ¿Í Á¡Á¡ ´õ º¹ÀâÇØÁö´Â ¸ðµ¨À» È¿°úÀûÀ¸·Î °ü¸®ÇØ¾ß ÇÑ´Ù.
¡ß½ºÅÄ´ÙµåÂ÷Ÿµå ÀºÇà-SAS, ‘ÅëÇÕ ¸®½ºÅ© °ü¸® Ç÷§Æû’ ±¸Ãà…24°³¿ù¸¸¿¡ ¼Õ»ó ÇÁ·ÎÁ§Æ® ¿Ï·á = ÀÌ°°Àº ±Û·Î¹ú ±ÝÀ¶±ÔÁ¦ °È¼Ó¿¡ À̸¥¹Ù ‘¸®½ºÅ© Ç÷§Æû’À» È°¿ëÇØ ‘IFRS 9’¿¡ ´ëÀÀÇÑ »ç·Ê°¡ ³ª¿Í ÈÁ¦°¡ µÇ°í ÀÖ´Ù.
À¯·´ ½ºÅÄ´ÙµåÂ÷Ÿµå ÀºÇà(ÀÌÇÏ SCÀºÇà)Àº SAS¿Í Çù¾÷, Àü ¼¼°è ¿î¿µ¿¡¼ ¹ß»ýµÈ ¹æ´ëÇÑ µ¥ÀÌÅ͸¦ ó¸®ÇÏ´Â ÅëÇÕ ¸®½ºÅ© °ü¸® Ç÷§ÆûÀ» ¼º°ø ±¸ÃàÇß´Ù.
SCÀºÇàÀº ‘SAS ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç(SAS Expected Credit Loss)’ ¼Ö·ç¼ÇÀ» µµÀÔ, 24°³¿ù¸¸¿¡ IFRS 9À» ±¸ÇöÇÏ°í ¸®½ºÅ© ÄÄÇöóÀ̾𽺠ǥÁØÀ» È¿°úÀûÀ¸·Î ÁؼöÇϱâ À§ÇÑ ‘¼Õ»ó ÇÁ·ÎÁ§Æ®’¸¦ ¿Ï·áÇÑ °ÍÀÌ´Ù.
ÅëÇÕ ¸®½ºÅ© °ü¸® Ç÷§ÆûÀº »õ·Î¿î µ¥ÀÌÅÍ ¼Ò½º¿Í ¼Ó¼ºÀ» ÅëÇÕÇÏ°í, ÀÌ µ¥ÀÌÅÍ¿Í ¿¬°áµÈ »õ·Î¿î ¸ðµ¨À» °³¹ßÇÑ´Ù.
ÀºÇàÀº À̸¦ ±â¹ÝÀ¸·Î ¿©·¯ Æ÷Æ®Æú¸®¿À À¯Çü¿¡ °ÉÄ£ 200°³ ÀÌ»óÀÇ ¸ðµ¨°ú 2ÁÖ°£ÀÇ ½ºÇÁ¸°Æ®¸¦ ÅëÇØ Àü ¼¼°è ±â¾÷, ±â°ü, »ó¾÷, ¼Ò¸Å¾÷ ºñÁî´Ï½º Àüü¿¡ °ÉÃÄ ¼Ö·ç¼ÇÀ» ±¸ÇöÇß´Ù.
ƯÈ÷ SCÀºÇàÀº Áß¾Ó ÁýÁᫎ °ü¸®¸¦ ÅëÇØ ¿Ïº®ÇÑ Åõ¸í¼º, °Å¹ö³Í½º, Á¦¾î ±â´ÉÀ» ´Þ¼ºÇß´Ù.
À̸¦ ÅëÇØ ¸Å¿ù ±Ù·Î Àϼö 15ÀϾȿ¡ 47°³±¹ÀÇ ¸ðµç ºñÁî´Ï½º¿¡ ´ëÇÑ ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç ¼öÄ¡¸¦ ½ÂÀÎÇß´Ù.
¾Æ¿ï·¯ SCÀºÇàÀº »õ·Î¿î IFRS 9 °ü¸® À§¿øȸ°¡ ½ÂÀÎÇÑ 429°³ ÀÌ»óÀÇ °Å½Ã °æÁ¦ º¯¼ö¸¦ ºÐ¼®, ÇâÈÄ 30³â µ¿¾ÈÀÇ Çö±Ý È帧À» ¿¹ÃøÇÏ´Â ½Ã³ª¸®¿À¸¦ ¼º°øÀûÀ¸·Î ¿î¿µÇß´Ù.
±× °á°ú, ±ÔÁ¦±â°üÀÇ ¼Õ»ó ½ºÆ®·¹½º ºÐ¼®¿¡ ´ëÇÑ ¿ä±¸»çÇ×ÀÇ ´ëºÎºÐÀ» ÃæÁ·½Ãų ¼ö ÀÖ¾ú´Ù.
‘SAS ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç ¼Ö·ç¼Ç’Àº µ¥ÀÌÅÍ °ü¸®, ¸ðµ¨¸µ ¹× ¼Õ»ó Æò°¡ºÎÅÍ ¿¹Ãø, ȸ°è ¹× º¸°í¿¡ À̸£´Â Àü¹ÝÀûÀÎ °è»ê ¹× º¸°í ÇÁ·Î¼¼½º¸¦ Áö¿øÇÏ´Â Æ÷°ýÀûÀÎ ¸ðµâ½Ä Ç÷§ÆûÀ» Áö¿øÇÑ´Ù.
±ÝÀ¶È¸»ç´Â ´ÜÀÏÀÇ Åõ¸íÇÏ°í ÅëÁ¦µÈ ¸ðµ¨¸µ ¹× º¸°í ȯ°æ¿¡¼ °Å¹ö³Í½º¸¦ ±¸ÇöÇÏ°í, ¸®½ºÅ©¿Í À繫 ºÎ¼¿¡ ÇÊ¿äÇÑ µ¥ÀÌÅÍ ¹× º¸°í ¿ä°ÇÀ» ¿¬°áÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù.
À̸¦ ÅëÇØ ±ÝÀ¶È¸»ç´Â °¨»ç ¹× ±ÔÁ¦¿¡ ´ëÀÀÇÒ »Ó¸¸ ¾Æ´Ï¶ó Áߺ¹°ú ¿À·ù¸¦ ÃÖ¼ÒÈÇØ ÄÄÇöóÀ̾𽺠ºñ¿ëÀ» Àý°¨ÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù.
SCÀºÇà ¿Ü¿¡µµ ¹ÝÄÝ·Òºñ¾Æ(Bancolombia), ¸óÆ®¸®¿Ã ÀºÇà(Montreal Bank), ÄÚº¥Æ®¸® ºôµù ¼Ò»çÀ̾îƼ(Coventry Building Society), ½º¿þµå¹ðÅ©(Swedbank) µî ±Û·Î¹ú ±ÝÀ¶»ç 75°÷ ÀÌ»óÀÌ SAS ¼Ö·ç¼ÇÀ» È°¿ëÇØ IFRS 9, ±â´ë½Å¿ë¼Õ½Ç(CECL), ½ºÆ®·¹½º Å×½ºÆ® µî ±ÔÁ¦ ¿ä±¸»çÇ׿¡ È¿°úÀûÀ¸·Î ´ëÀÀÇÏ°í ÀÖ´Ù.
SCÀºÇà »ç·Ê´Â, À̸¦ ÀÎÁ¤¹Þ¾Æ Áö³ 5¿ù ¾Æ½Ã¾È ¹ðÄ¿(The Asian Banker)°¡ ÁÖÃÖÇÏ´Â ‘2018³â ¾Æ½Ã¾È ¹ðÄ¿ ¸®½ºÅ© ¸Å´ÏÁö¸ÕÆ® ¾î¿öµå(The Asian Banker Risk Management Awards 2018)’¿¡¼ ¿ÃÇØÀÇ ¿£ÅÍÇÁ¶óÀÌÁî ¸®½ºÅ© ±â¼ú ±¸Çö ¾î¿öµå¸¦ ¼ö»óÇß´Ù.
±èÇÑ»ó SASÄÚ¸®¾Æ »ó¹«´Â “IFRS 9¿Í ±â´ë½Å¿ë¼Õ½ÇÀº ÇöÀç¿Í ¹Ì·¡ º¸°í ¿ä°ÇÀ» ¸ðµÎ ÃæÁ·ÇØ¾ß ÇÏ´Â º¹ÀâÇÑ È¸°è Ç¥ÁØÀ¸·Î ÄÄÇöóÀ̾𽺴 ¹°·Ð »ý»ê È¿À²¼º Ãø¸é¿¡¼µµ Å« µµÀü °úÁ¦”¶ó¸ç “SAS ¿¹»ó ½Å¿ë ¼Õ½Ç ¼Ö·ç¼ÇÀº Áß¾Ó ÁýÁß½ÄÀÇ À¯¿¬ÇÑ °í¼º´É ºÐ¼® ±â´ÉÀ» Á¦°øÇÑ´Ù. À̸¦ ÅëÇØ ±ÝÀ¶È¸»ç´Â ¸®½ºÅ© °ü¸®¿Í À繫 º¸°í ¿ª·®À» ¸ðµÎ °³¼±ÇÏ¸é¼ ¿¹»ó ¼Õ»ó ¸ðµ¨¸µ ¹®Á¦¸¦ È¿À²ÀûÀ¸·Î ÇØ°áÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù. SAS´Â ±Û·Î¹ú ¼±Áø °í°´ »ç·Ê¸¦ ¹ÙÅÁÀ¸·Î ±¹³» ±ÝÀ¶»ç°¡ »õ·Î¿î ȸ°è Ç¥ÁØ¿¡ È¿°úÀûÀ¸·Î ´ëÀÀÇÏ°í ¼Õ»ó ¹®Á¦¸¦ ÇØ°áÇϵµ·Ï Àû±Ø Áö¿øÇÒ °Í”À̶ó°í ¸»Çß´Ù.
ÇÑÆí, SAS´Â ¸®½ºÅ© ¹× ÄÄÇöóÀ̾𽺠±â¼ú Àü¹® Á¶»ç ¾÷ü Â÷Ƽ½º ¸®¼Ä¡(Chartis Research)°¡ ÃÖ±Ù ¹ßÇàÇÑ ‘2018³â CECL ±â¼ú ¼Ö·ç¼Ç ÇÉÅ×Å© Äõµå·±Æ®(CECL Technology Solutions 2018 FinTech Quadrant)’ º¸°í¼¿¡¼ ¸®´õ·Î ¼±Á¤µÇ±âµµ Çß´Ù.
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